4月7日，國新辦舉行貫徹落實(shí)“十四五”規劃綱要加快建立現代財稅體制發(fā)布會(huì )。

財政部部長(cháng)助理歐文漢在會(huì )上表示，“十四五”時(shí)期，在收入方面，重點(diǎn)是有效發(fā)揮收入政策作用，進(jìn)一步完善現代稅收制度。

從宏觀(guān)稅負看，要保持總體穩定。“十四五”時(shí)期，為保障重大戰略和重點(diǎn)任務(wù)的實(shí)現，需要保持宏觀(guān)稅負總體穩定，更好發(fā)揮稅收籌集財政收入、調節分配格局、促進(jìn)結構優(yōu)化和推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級的作用。在此基礎上，綜合考慮財政承受能力，以及實(shí)施助企紓困政策需要，精準實(shí)施減稅降費，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

從稅制結構看，要持續優(yōu)化。在保持現階段稅制基本穩定的基礎上，進(jìn)一步建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì )公平、市場(chǎng)統一的稅收制度體系。健全地方稅、直接稅體系，適當提高直接稅比重。積極推進(jìn)后移消費稅征收環(huán)節改革，進(jìn)一步完善綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度等。全面完成稅收立法任務(wù)，以法律形式鞏固稅制改革成果。

問(wèn)

這幾年我國推行了大規模的減稅降費政策，這個(gè)政策也是非常深入人心，我想問(wèn)的是，在“十四五”期間，減稅降費方面還有哪些部署和安排？謝謝。

歐文漢：近年來(lái)，我國持續實(shí)施了大規模的減稅降費，將制度性安排、階段性政策和臨時(shí)性措施結合起來(lái)，統籌兼顧，系統推進(jìn)。一是實(shí)施了增值稅改革，個(gè)人所得稅改革等制度性減稅措施。在推動(dòng)建立現代稅收制度的同時(shí)，也釋放了大規模的減稅紅利。二是通過(guò)階段性、有針對性的減稅措施，加大對小微企業(yè)、制造業(yè)和科技創(chuàng )新等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持力度。三是2020年面對突如其來(lái)的疫情，在財政收支比較困難的情況下，出臺了臨時(shí)性、應急性的減稅降費政策，有效對沖了疫情影響，助力企業(yè)紓困發(fā)展。

總的來(lái)看，這幾年減稅降費力度大、效果好。“十三五”時(shí)期累計減稅降費超過(guò)了7.6萬(wàn)億元，其中減稅4.7萬(wàn)億元，降費2.9萬(wàn)億元，減稅降費有效減輕了企業(yè)負擔，使廣大市場(chǎng)主體享受到了實(shí)實(shí)在在的政策紅利，對于激發(fā)創(chuàng )新活力、優(yōu)化經(jīng)濟結構、促進(jìn)居民消費和擴大就業(yè)等都發(fā)揮了重要作用。

當前，我國經(jīng)濟呈現了穩定恢復增長(cháng)的態(tài)勢，但也面臨著(zhù)許多不確定因素。按照積極財政政策提質(zhì)增效、更可持續的要求，下一步，我們將綜合考慮財政可持續和實(shí)施助企紓困政策的需要，平衡好“當前和長(cháng)遠”、“需要和可能”的關(guān)系，著(zhù)力完善減稅降費的政策，優(yōu)化落實(shí)機制，提升政策實(shí)施效果，讓企業(yè)有更多獲得感。具體包括以下五個(gè)方面的措施：

第一，繼續執行制度性減稅政策。比如降低增值稅稅率、增值稅留抵退稅、個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除等以前出臺的制度性減稅降費政策繼續實(shí)施，讓政策疊加效應持續釋放。

第二，階段性的減稅降費政策有序退出。對去年出臺應對疫情的階段性減稅降費政策分類(lèi)調整、有序退出。適當延長(cháng)小規模納稅人減征增值稅等政策的執行期限，保持對經(jīng)濟恢復的必要支持力度。對涉及疫情防控保供等臨時(shí)性、應急性政策，到期后停止執行。

第三，要突出強化小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。在落實(shí)好小微企業(yè)普惠性減稅降費政策的同時(shí)，進(jìn)一步加大小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的稅收減免力度，將小規模納稅人增值稅的起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元，對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策的基礎上，再減半征收所得稅。

第四，加大對制造業(yè)和科技創(chuàng )新的支持力度。延續執行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除的比例提高到100%，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。

第五，繼續清理收費基金。取消港口建設費、降低航空公司民航發(fā)展基金征收標準，加大各類(lèi)違規涉企收費的整治力度，嚴控非稅收入不合理增長(cháng)，防止弱化減稅降費政策紅利。謝謝。

問(wèn)

黨的十九屆五中全會(huì )指出，要堅定不移建設制造強國。“十四五”規劃中，也提出要聚焦支持穩定制造業(yè)，鞏固產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅制度。請問(wèn)，在支持制造業(yè)發(fā)展方面，我國的稅收政策起到了怎樣作用？未來(lái)還會(huì )有哪些具體措施？謝謝。

財政部稅政司司長(cháng)王建凡：感謝中國日報記者的提問(wèn)。制造業(yè)上下游關(guān)聯(lián)度很高，對服務(wù)業(yè)的發(fā)展和就業(yè)帶動(dòng)能力也比較強。近年來(lái)，出臺的減稅政策重點(diǎn)是面向制造業(yè)。無(wú)論是減稅的數量，還是減稅的幅度，最大的受益者都是制造業(yè)。在過(guò)去幾年，“十三五”時(shí)期開(kāi)始推動(dòng)營(yíng)改增試點(diǎn)，包括深化增值稅制度改革，制造業(yè)受益于降低標準稅率，從17%的標準稅率降到13%。還有就是，制造業(yè)抵扣鏈條進(jìn)一步完善，原來(lái)營(yíng)業(yè)稅征收項目不允許抵扣，不能納入增值稅抵扣，現在可以進(jìn)行抵扣，可抵扣的進(jìn)項稅額不斷增加，所以制造業(yè)享受了凈減稅紅利。稅率降低的幅度是23.5%，制造業(yè)稅負下降幅度也比較大。同時(shí)，我們還放寬了部分先進(jìn)制造業(yè)的期末留抵退稅條件，逐月全額退還增量留抵稅額，減少制造業(yè)企業(yè)的資金占壓。對企業(yè)來(lái)說(shuō)，現金流變得更加充足了。

另外，我們還出臺了一系列支持制造業(yè)創(chuàng )新和產(chǎn)業(yè)升級的政策，包括提高企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例，允許企業(yè)新購入的單位價(jià)值500萬(wàn)元以下的器具、設備一次性扣除，鼓勵制造業(yè)企業(yè)購進(jìn)先進(jìn)設備器具。還有將固定資產(chǎn)加速折舊的政策適用范圍，擴大到全部制造業(yè)，加大了制造業(yè)資本費用化的力度。今年，按照政府工作報告的部署要求，要在繼續執行降低增值稅稅率、完善抵扣鏈條等制度性減稅措施的基礎上，進(jìn)一步加大制造業(yè)企業(yè)的支持力度，實(shí)施了多項新的減稅舉措。

第一，今年政府工作報告以后，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議出了幾項大的稅收政策，第一個(gè)劃上記號的就是制造業(yè)。制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的力度從1月1日開(kāi)始由75%的比例提高到100%。這是我們今年結構性減稅中力度最大的一項。

第二，這一次在研發(fā)費用的匯算清繳方面采取了改革，允許企業(yè)自主的選擇按照半年享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，2020年納稅年度應該抵扣的加計扣除費用是要到今年的5月30日以前匯算清繳才能允許扣，在年度的預繳過(guò)程中是不能扣的。我們從2021年開(kāi)始改革這項政策安排，2021年企業(yè)可以選擇像過(guò)去一樣到第二年的匯算清繳時(shí)一次性扣除，也可以選擇在當年的10月份扣除上半年的研發(fā)費用，在預繳時(shí)可以少預繳一些企業(yè)所得稅。這也是提前讓企業(yè)享受到了減稅的紅利，從第二年5月30日以前提前到了當年第三季度末就可以享受到。這個(gè)舉措給稅務(wù)部門(mén)在稅收征管方面加大了難度、加大了工作量，同時(shí)，這項政策也是允許企業(yè)選擇，而不是強制性的。應該說(shuō)，企業(yè)選擇這個(gè)政策是根據它的舒適度來(lái)的，選擇第一年享受舒適，還是選擇第二年匯算清繳時(shí)享受舒適，這完全是它的權利。

第三，另外一項大的政策，就是完善增值稅留抵退稅政策。剛才，我已經(jīng)報告過(guò)了，我們在“十三五”期間已經(jīng)出臺了允許部分先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額。今年我們的政策是，把“部分”兩個(gè)字拿掉了，就是先進(jìn)制造業(yè)都可以按月來(lái)全額退還，把適用的行業(yè)范圍擴大了。具體來(lái)說(shuō)，原來(lái)的部分先進(jìn)制造業(yè)，比如非金屬礦物制品、通用設備、專(zhuān)用設備、計算機通信和其他電子設備等四大類(lèi)。今年人代會(huì )后，國務(wù)院常務(wù)會(huì )已經(jīng)定了，從4月1日起增加了運輸設備、電氣機械、儀器儀表、醫藥、化學(xué)纖維等五大行業(yè)企業(yè)，也就是“4+5”，即原來(lái)四大類(lèi)行業(yè)再加上今年出的五大類(lèi)行業(yè)，一共是九大類(lèi)行業(yè)，納入到先進(jìn)制造業(yè)的企業(yè)留抵退稅政策適用范圍，放寬留抵退稅條件，實(shí)行按月全額退還增量的留抵增值稅留抵稅額。這有利于增加企業(yè)的現金流。

下一步，我們將會(huì )同有關(guān)部門(mén)密切跟蹤政策的實(shí)施情況，及時(shí)研究解決企業(yè)反映的問(wèn)題，加強政策宣傳和解讀，提升政策知曉度，幫助企業(yè)用好用足這個(gè)政策，支持制造業(yè)發(fā)展，鞏固制造業(yè)在國民經(jīng)濟中的基礎和支柱地位。謝謝。

問(wèn)

黨的十九屆五中全會(huì )提到，要健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結構，適當提高直接稅比重。請問(wèn)，下一步在這方面具體有哪些措施？請詳細介紹一下。謝謝。

王建凡：很高興回答你提的這個(gè)問(wèn)題。健全地方稅、直接稅體系是完善我國現代稅收制度的重要內容。“十三五”期間，我們進(jìn)行了一系列重大稅制改革，包括全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，持續深化增值稅改革，實(shí)施綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度改革，調整優(yōu)化消費稅的征收范圍，稅率和環(huán)節，全面推開(kāi)資源稅從價(jià)計征改革，開(kāi)展水資源稅試點(diǎn)。同時(shí)，落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)稅收立法，有8部稅法經(jīng)全國人大常委會(huì )審議通過(guò)了，我們稅收法定步伐在加快。

通過(guò)深化稅收制度改革，稅制結構得到了進(jìn)一步優(yōu)化，直接稅比重逐步提高，從2011年的28.4%逐步高到2020年的34.9%，這個(gè)比例是用直接稅的稅額除以全部稅收收入得出的。稅收對國民收入分配的調節作用和自動(dòng)穩定器的機制作用逐步增強。

按照“十四五”規劃綱要要求，我們將進(jìn)一步完善現代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結構，建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì )公平、市場(chǎng)統一的稅收制度體系。

一是健全地方稅體系，培育地方稅源。完善地方稅稅制，合理配置地方稅權，理順稅費關(guān)系，按照中央與地方收入劃分改革方案，后移消費稅征收環(huán)節并穩步下劃地方，結合消費稅立法統籌研究推進(jìn)改革。在中央統一立法和稅種開(kāi)征權的前提下，通過(guò)立法授權，適當擴大省級稅收管理權限。統籌推進(jìn)非稅收入改革。

二是健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重。健全以所得稅和財產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財政收入、調節收入分配和穩定宏觀(guān)經(jīng)濟的作用，夯實(shí)社會(huì )治理基礎。進(jìn)一步完善綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度。積極穩妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革。